NIEUWS & TIPS

Interessante weetjes over cijferberoepers, nieuws én tips uit de sector.
Boekhouderstotaal.be houdt je op de hoogte!

Wat wil je weten?

Uw auto en uw zaak: een complex verhaal!

16/9/2017

                               

Nota vooraf: we bespreken hier de situatie van een zelfstandige met recht op aftrek van BTW. Heb je geen recht op aftrek van BTW en/of werk je met een vennootschap, dan gelden er (deels) andere regels. Dat is dus een ander verhaal...

Als zelfstandige koop je de auto zelf aan: in eigen naam maar met vermelding van je BTW nummer.
De auto is dus jouw persoonlijke eigendom, je zal zelf alle kosten van de wagen dragen
Als je de auto voor beroepsdoeleinden gebruikt, kan je deze kosten wel (gedeeltelijk) als beroepskost in aftrek brengen van je beroepsinkomsten. 
In overleg met je boekhouder of accountant bepaal je het percentage beroepsmatig gebruik: alle kosten zijn voor 75% van dat percentage beroepsmatig gebruik aftrekbaar als beroepskost voor RSZ en belastingen
Ook de BTW is terugvorderbaar voor het percentage van het beroepsmatig gebruik, maar steeds met een maximum van 50%.

Een klein voorbeeld ter verduidelijking (hopen we):
Stel je koopt een auto voor € 20.000,00  + 21% BTW. Je zal de wagen voor 60% beroepsmatig gebruiken. 
De BTW kan je slechts voor 50% terugvorderen: 50% van € 4.200,00 = € 2.100,00.
De niet aftrekbare BTW vormt een onderdeel van de kostprijs van de wagen die je beroepsmatig kan inbrengen: € 20.000,00 + € 2.100,00 =
€ 22.100,00.
De aankoopprijs van een personenwagen wordt over 5 jaar afgeschreven. Jaarlijkse kost: € 22.100,00 / 5 = € 4.420,00.
Aftrekbaar kost per jaar: € 4.420,00 x 60% x 75% = € 1.989,00.
De kosten van gebruik van de wagen bedragen € 2.000,00 + 21% BTW (brandstof, onderhoud...)  en € 1.790,00 per jaar vrij van BTW (verzekeringen, verkeersbelastingen...). Hier gelden voor terugvordering van de BTW dezelfde regels als bij de aankoop van de wagen: 50% van de BTW is terugvorderbare dus € 210,00. De totale jaarlijkse kost incl. niet aftrekbare BTW bedraagt dus € 2.210,00 + € 1.790,00 =
€ 4.000,00.   
Aftrekbare kost per jaar: € 4.000,00 x 60% x 75% = € 1.800,00
De totale aftrekbare kost per jaar bedraagt dan € 1.989,00 + € 1.800,00 = 3.789,00.

Hoeveel bespaar je dan aan RSZ en belastingen?
Eerst de RSZ: op je winsten vóór belastingen betaal je momenteel 21% RSZ (in 2018 daalt dit naar 20,50%). Je bespaart dus € 3.789,00 x 21% = € 795,69 aan RSZ.
De RSZ is zelf ook een aftrekbare kost voor de berekening van je belastingen. De voor belastingen aftrekbare kosten dalen dus met € 795,69: € 3.789,00 - € 795,69 = € 2.993,31
Als we ervan uitgaan dat u tegen het hoogste marginaal tarief van 50% belast wordt en er 7,5% gemeentebelastingen van toepassing zijn bespaar je aan belastingen: € 2.993,31 x 50% = € 1.496,66 x 1,075 = € 1.608,90.
Totale besparing belastingen en RSZ: € 795,69 + € 1.608,90 = € 2.404,59.

Hoeveel kost je auto dan in totaal?
Op 5 jaar tijd kost jouw auto je dan:
De aankoopprijs inclusief BTW: 24.200,00
+ De kosten incl. BTW: 4210,00 per jaar x 5 = € 21.050,00
Totale kostprijs van de wagen over 5 jaar indien u deze niet voor 60% voor beroepsdoeleinden gebruikt: € 45.250,00
- De terugvorderbare BTW: € 2.100,00 + 5 x € 210,00 = € 3.150,00 
- De besparingen aan belastingen en RSZ: € 2.404,59 x 5 = € 12.022,97
Totale kostprijs van de wagen over 5 jaar indien u deze wel voor 60% voor beroepsdoeleinden gebruikt:  € 30.077,03.

Je merkt het, we maken hier heel wat veronderstellingen om deze, niet zo eenvoudige berekening te kunnen maken. Het plaatje zal er voor jou dus wellicht anders uitzien, zeker als het percentage beroepsmatig gebruik veel lager of hoger ligt dan de 60% van dit voorbeeld. 
Als je de aankoop van een wagen overweegt, eerst dus best even overleggen met je boekhouder of accountant om te weten hoeveel een nieuwe auto jou in totaal zal kosten.
 




Kantoren in de kijker

Fisc@dvies

Grauwmeer 1
3001 Heverlee

Specialisatie: Start-ups, subsidiedossie (...)



ACB Tax Consult

Cardijnlaan 17/1
2200 Herentals

Specialisatie: Voor bedrijven, éénmansza (...)



Accountantsbureau Firmin Claes

Markt 10
3545 Halen

Specialisatie: EEN TEAM MET 35 JAAR ERVA (...)


Nieuws & tips voor ondernemers

Schrijf nu in op onze nieuwsbrief


Schrijf in



Partners

                   


Hard werken voor iets waar we niets om geven noemen we stress. Hard werken voor iets waar we van houden noemen we passie.

- Simon Sinek -