Terug naar alle artikels

Zijn (alle) Relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar? Wat zijn de regels?

Tips

Mar 14 . 2 min leestijd

Relatiegeschenken, hoe zit dat juist? Mag je zomaar alles weggeven als een relatiegeschenk en die kost volledig aftrekken? Spijtig genoeg niet. De regels rond de fiscale afterkbaarheid van relatiegeschenken zijn complex. Zeker nuttig er even bij stil te blijven staan dus.

Geschenken aan zakenrelaties

We hebben het in dit artikel enkel over de geschenken die je koopt voor zakenrelaties.
Voor geschenken aan personeelsleden ter gelegenheid van bijv. het eindejaar gelden er andere regels wat betreft aftrekbaarheid voor jou, en het al dan niet belast worden bij de ontvanger.
Ook voor reclameartikelen zijn er andere regels van toepassing.
 

Aftrekbaarheid van de BTW 

Dezelfde regels voor terugvorderbaarheid van de BTW en aftrekbaarheid in de inkomstenbelastingen? Dat zou te gemakkelijk zijn!
Voor de BTW-aftrek geldt:

  • de BTW is volledig terugvorderbaar als de aankoopwaarde excl. BTW per geschenk, per ontvanger én per kalenderjaar niet meer dan € 49,99 bedraagt. 
  • de BTW is 0% aftrekbaar voor geschenken waarvan de waarde deze grenzen overschrijdt: zodra je meer dan 1 geschenk aan eenzelfde zakenrelatie schenkt en/of het geschenk €50,00 excl. BTW of meer kost is de BTW dus niet meer aftrekbaar. 
  • BTW op sterke drank is nooit aftrekbaar. Bier, wijn, schuimwijn of champagne vallen daarbuiten. Hiervoor is de BTW dus volgens de hierboven uiteengezette regels aftrekbaar.

relatiegeschenken cadeaubon voucher

Een kleine nota over de cadeaucheques ('vouchers'): hierop wordt niet steeds BTW aangerekend (wel op vouchers voor 'enkelvoudig' gebruik, niet op vouchers voor 'meervoudig' gebruik). Als er wel BTW wordt aangerekend, dan gelden dezelfde aftrekregels als hierboven.

Aftrekbare kost in de inkomstenbelasting

In principe is de kostprrijs van een relatiegeschenk in de inkomstenbelasting voor 50% aftrekbaar. Bij de kostprijs mag de niet aftrekbare BTW worden bijgeteld.
Maar opgepast met duurdere relatiegeschenken: zodra een geschenk meer dan €125,00 kost vormt het voor de ontvanger een voordeel van alle aard. Dat betekent dat je voor deze persoon een fiche 281.50 moet opstellen waarin de waarde van het geschenk wordt opgenomen. Daardoor zal de verkrijger hierop belast worden in de inkomstenbelasting. Van een 'vergiftigd' geschenk gesproken.
In dat geval is de kost van het geschenk voor jou wel volledig (= 100%) fiscaal aftrekbaar

Conclusie

Voor relatiegeschenken met geringe waarde is de BTW meestal volledig terugvorderbaar, de aftrekbaarheid in de inkomstenbelasting is voor deze ‘kleine’ geschenken beperkt tot 50%.
Let er wel op dat je je zakenrelatie geen 'vergiftigd' geschenk cadeau doet als je wat dieper in je buidel zou willen tasten. 
 

3496 views

Ann Vanbergen

CEO Checked & Balanced en ervaren dossierbeheerder

alle artikels